Egenskaper.

I pokersporsmal oppstar en staking-ordning nar man gir penger til en annen spiller for a engasjere seg i gamblingaktivitet med pengene. Staking er ofte sett i turneringsspill. Et vanlig arrangement er en & # 8220; staker & # 8221; (eller baker) som betaler 100% av inngangsavgiften, og har rett til 50% av uansett gevinster & # 8220; interessen & # 8221; (eller spiller) vinner, hvis noen, overstiger inngangsbilletten.

Forutsatt for oyeblikket bade staker og interesser er amerikanske innbyggere, har vi enkle skattemessige konsekvenser av stakingaktiviteten. Anta at jeg er staket for 2012 World Series of Poker Main Event, som starter senere i ar 7. juli pa Rio All-Suite Hotel og Casino i Las Vegas. Innmeldingsgebyret er $ 10.000. Det er to mulige utfall: (1) Jeg vinner ingenting eller (2) Jeg plasserer og vinner litt penger.

Hvis jeg ikke vinne noe, har min backer et tap pa $ 10 000, og jeg har ingen skattemessige konsekvenser. Hvis jeg plasserer og vinner $ 100 000, har for eksempel min backer og jeg $ 45 000 av gambling gevinster fra turneringen ($ 100 000 mindre $ 10 000 inngangsavgift sa delt i halvparten).

Et kasino er palagt a utstede en Form W-2G til en amerikansk bosatt som vinner mer enn $ 5000 i en pokerturnering. W-2G sendes ogsa til IRS. Anvendt pa eksempelet mottar jeg en W-2G for $ 90.000. Problemet er at IRS mener at jeg vant $ 90 000, da jeg faktisk bare vant $ 45 000 fordi halvparten av gevinsten kan tilskrives staker. Jeg vil ikke betale skatt pa inntekt som ikke er min.

Hva kan jeg gjore? Det er gode nyheter og darlige nyheter.

Takeaway # 1: Spiller og staker kan sende til casino Form 5754 slik at kasinoet kan tilpasse gevinsten mellom spiller og staker.

Den gode nyheten: I eksemplet ovenfor vil jeg fullfore med min backer Form 5754, Erkl ring av person (er) Motta gambling gevinster. Nar jeg gar for a motta $ 100,000, vil jeg gi kasinoet skjemaet. Kasinoet bor da forberede to Form W-2Gs: En for meg og en for min backer, begge reflekterer $ 45,000 av gambling gevinster.

Legg merke til at jeg kursiviserer & # 8220; skal. & # 8221; Na er de darlige nyhetene.

Takeaway # 2: World Series of Poker har ikke anerkjent partnerskap, og har ikke akseptert Form 5754.

I mitt eksempel ville en Form W-2G bli utstedt til meg for $ 90 000, selv om jeg fullforte med Formgiver 5754 med meg. Som et resultat ville IRS tro at jeg har inntekt pa $ 90 000, og min staker har ingen inntekt fra turneringen.

Det er noen mulige regnskapsmetoder man kan implementere for a produsere riktig tildeling av gevinsten. Det finnes ingen & # 8220; en storrelse passer alle & # 8221; tiln rming, fordi fagfolk og amatorer behandles annerledes for skattemessige formal. Husk a konsultere din egen skatteselskap for a diskutere disse alternativene.

Til dette punktet har vi antatt at bade spilleren og staker er amerikanske innbyggere. Skifter skattemessig konsekvenser i det hele tatt hvis spilleren eller staker ikke er bosatt i USA?

Ja. For du drar inn i problemene, er det nodvendig med en bakgrunnsdiskusjon.

Takeaway # 3: Generelt er amerikanske gambling gevinster betalt til utenlandske personer underlagt 30% tilbakeholdenhet for foderal inntektsskatt, forutsatt at inntekten ikke er effektivt forbundet med en amerikansk handel eller virksomhet og ikke er unntatt av traktat.

For eksempel, hvis en person bosatt i Canada kommer inn i New York State og gambler pa en av Tribal-kasinoene i staten, er spillernes gevinster gjenstand for 30% tilbakeholdenhet.

Unntak: Ingen skatt palegges utenlandsvirksomhet gambling inntekt en nonresident vinner a spille blackjack, baccarat, craps, roulette eller big-6 hjul i USA. Sa, en kanadisk innbygger som bare spiller blackjack pa et Tribal-kasino i New York State, vil ikke v re gjenstand for amerikansk inntektsskatt pa de gambling gevinster, hvis noen.

La na snakke om skatteavtaler. En gjeldende skatteavtale mellom USA og en traktatpartner kan redusere belopet som holdes tilbake av et amerikansk kasino. Amerikanske gambling gevinster opptjent av innbyggere i folgende fremmede land er ikke skattepliktig i USA:

Osterrike, Belgia, Bulgaria, Tsjekkia, Danmark, Finland, Frankrike, Tyskland, Ungarn, Island, Irland, Italia, Japan, Latvia, Litauen, Luxembourg, Nederland, Russland, Slovakia, Slovenia, Sor-Afrika, Spania, Sverige, Tunisia , Tyrkia, Ukranie og Storbritannia.

Kandidater ma gi kasinoet en Form W-8BEN (med en TIN) for a kreve treay-fordeler pa gamblinginntekter som ikke er effektivt forbundet med en amerikansk handel eller virksomhet. Noen ganger kan en betaler godta en W-8BEN uten en TIN. Hvis inntekten er effektivt knyttet til en amerikansk handel eller virksomhet, ma sokerne gi et skjema W-8ECI for a kreve traktatfordeler.

La oss ga tilbake til var kanadiske beboer, og la oss ringe til Stu. Anta at i 2011 vant Stu $ 10 000 i en pokerturnering pa et Tribal-kasino i New York State. Kasinoet er palagt a holde tilbake $ 3000 (30% av $ 10.000) og utstede til Stu a Form 1042-S, utenlandsk persons amerikanske inntektsfortegnelse, som er gjenstand for tilbakeholdenhet.

For inntekt betalt i 2011 underlagt 1042-S-tilbakeholdelse, er kasinoet obligatorisk til a sende skjema 1042, arlig fradragsavkastning for amerikansk kildeinntekter til utenlandske personer og skjema 1042-S med IRS senest 15. mars 2012. Straffene kan bli palagt dersom begge krav ikke er oppfylt.

Takeaway # 4: Nar staking aktivitet inneb rer amerikanske utenlandske borgere, kan Form 1042 og Form 1042-S arkiveringskrav ikke bare gjelde kasinoer, men ogsa til mottakerne av gevinsten.

Hvordan? Tilbake til opprinnelige fakta. Anta at spilleren vinner $ 100.000, hvorav $ 10.000 er et utvinning av inngangsbilletten. $ 45.000 kan tilskrives bade spilleren og bakeren. Det er tre scenarier a vurdere:

1. USAs interesser, ikke-hjemmehorende staker.

Her mottar den amerikanske beboeren hele 100.000 dollar, sammen med en Form W-2G som reflekterer 90.000 dollar av gambling gevinster. Stakeren mottar deretter sin andel fra interessen, men ikke hele $ 45.000.

Hvorfor? Fordi amerikanske gambling gevinster betalt til utlendinger er gjenstand for 30% tilbakeholding, tilbakeholder interessen $ 13 500 (30% av $ 45 000) av gevinsten. Innsatsen kompletterer deretter et skjema 1042-S og utsteder en kopi til stakeren, legger inn et skjema 1042 innen 15. mars i det folgende skattear, og deponerer $ 13 500 med US Treasury innen en viss tidsramme.

Legg merke til at interessen er utstedt W-2G, som reflekterer 90.000 dollar av gambling gevinster, hvorav halvparten er hans. Igjen, kontakt en skattemessig for a diskutere muligheter for hvordan du skal handtere denne situasjonen for rapporteringsformal.

2. Nonresident-innsats, amerikanske staker.

Her vender vi rollene. Kasinoet opprettholder 30% av $ 90.000, betaler innsatsen $ 73,000 (70% av $ 90,000 pluss $ 10,000 inngangsavgift), og utsteder til innsatsen en Form 1042-S reflekterende mengder vunnet og tilbakeholdt.

USAs staker har rett til $ 55 000 ($ 10 000 inngangsgebyr pluss $ 45 000 gevinster). Nar innsatsen betaler dette belopet, er interessen igjen med bare $ 18 000 kontant i handen. Hvorfor sa lite? Den 30% avholdingen som ble palagt av kasinoet, burde ha sokt pa bare halvparten av $ 90.000, men det gjaldt hele 90.000 dollar.

Etter utlopet av skattearet kan interessen legge inn en form 1040-NR, amerikansk utenlandsk fremmed inntektsavkastning for a reflektere betalte og skyldige belop. Avhengig av skattyterens andre aktivitet i lopet av aret, kan han motta tilbakebetaling fra overbetaling av skatt fra stakingaktiviteten.

3. Nonresident-interesser, ikke-hjemmehorende staker.

I dette siste scenariet er konsekvensene de samme som under (2), bortsett fra at innsatsen ma holde tilbake 30% av stakers gevinster, og betaler stakers $ 10.000 inngangsavgift pluss $ 31.500 av gevinster etter frav r. Innspillings- og innskuddskrav gjelder for interessen, som beskrevet i (1).

Som du kan se, kan staking aktivitet skape noen vanskelige skattesituasjoner. Jeg har ikke hort om World Series of Poker vil endre sin policy for partnerskap for 2012. For na ma vi operere under antagelsen om at den vant.

Forfatterens notat: Jeg ma minne alle lesere pa at det er umulig a tilby omfattende skatteradgivning pa internett. Informasjon jeg skriver pa denne bloggen, er ikke juridisk radgivning, og er ikke ment a adressere en persons skattesituasjon. Skulle du soke rad, kontakt en skattemessig for a diskutere fakta og omstendigheter.

IRS Circular 230 Merknad: For a sikre overholdelse av krav palagt av IRS, informerer jeg deg om at USAs foderale skatteradgivning i denne bloggen ikke er beregnet eller skrevet til bruk, og ikke kan brukes til a (i) unnga straffer under Internal Revenue Code eller (ii) fremme, markedsfore eller anbefale til en annen part enhver transaksjon eller sak som finnes i denne bloggen.


Vil du spille i det største kasinoet? Vi samlet det for deg. Registrer deg nå!